时间：2022-04-30
最近好多家外贸企业来咨询“增值税留抵退税”这块蛋糕能吃吗？
我想说：只要符合《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》{财政部 税务总局公告2022年第14号}相关规定，您就可以申请退税。
但是，申请前还得细细思量下：这个留抵是什么原因形成的？其中有没有风险？针对于风险，我们可以从两方面来做考量：
第
一
方
面
#公司的销售收入经得起推敲吗？#
是否存在现金收入不按规定入账的情况？是否存在不给客户开具发票就认为这用入账的收入？以货抵债您记收入了吗？公司账面的预收账款啥时候能给客户付货呀？
特别是我们外贸企业出口有征税率没退率的出口商品，都如期做视同销售了吗？有无擅自扩大免税范围的问题？
兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？做没做进项税额转出？。
向购货方收取的各种价外费用（例手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税？
第
二
方
面
#公司的进项怎么那么多？#
当然，对于外贸企业用于出品商品的增值税进项税额是不包括在内的，但与免征增值税项目相关的、用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费 所发生的抵扣进项转出了吗？
国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票收到的是否都是零税率的发票？是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？
用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法？进口货物品种、数量等与实际出售后的生产是否相匹配？毕竟小伙伴们都在增值税链条上，就看大数据专注这方面。
申
请
步
骤
#以深圳为例，熟悉申请留抵退税步骤#
看到这里，是不是有些小伙伴悄悄将准备好的刀叉收回去了？蛋糕虽美味也需看品质。
但也不要怕，不知者不怪，梳理结束，该确认收入确认收入，转出不得抵扣的进项税额后，就可以放心申请期末留抵退税了。现以深圳地区为例，是提让大家熟悉下申请步骤：
第一步：登陆电子税务局网站—点击我要办税（一般退（抵）税管理），
第二步：选择退抵税费申请（增值税期末留抵）
第三步，点确定进入后，选择“我已知晓上述法律责任，选择系统为我预填数据”确定
第四步，选择申请退还项目，留抵退税申请文件依据默认无需更改注意：增量留抵税额是从2022年5月开始办理
第五步：核对各项指标，特别需要关注：“2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额”和“2019年3月期末留抵税额”两项金额
若是不一致，请说明原因。最后点【保存】
想查询事项进度，再回到一般退（抵）税管理中查看受理进度。
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