VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活 动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品在德国境内销售时会产生的销售增值税VAT。
德国的标准增值税税率为19%。根据德国增值税法,只有一种降低的增值税税率是7%。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务适用降低的增值税税率。
销售VAT=销售价格/1.19×0.19 实际缴纳税金=销售VAT-进口VAT
每月一次月度申报或自然年三个月一次季报(新注册的申报方式由税局定义,自2021年起税局定义新注册客户季度申报居多)
原月报客户在次年会根据年销售额在1000EUR-7500EUR可以季度申报,如果低于10000EUR销售额税局会定义为年度申报。
总申报方式有:
1:12次月报+1次年报总结
2:4次季报+1次年报总结
3:1次年报
附:每月十号前需提供该税号对应的所有销售平台的销售报表+进项单据/递延清关单据/采购单据,提供至对应税务服务商核算确认应缴税金和抵扣税金总额。
德国VAT申报表需要在每月10号完成月度或者季度申报。税金转帐备注必须附上卖家独立的税务识别号+税期,这样税局才能识别入账信息以及申报是否正确。税局对账统计日为每月13号,跨境支付税金卖家一般都会用第三方支付平台缴纳,会有2-3个工作日缓冲期,为了税金入账及时需在申报当月10号前准备支付税金,以免产生滞纳金。(如果申报错误或者延误申报,可能会要求支付应缴金额的10%的罚款,最多不超过2,5000EUR;如果延误付款,更有每月滞纳金额1%的罚款。)