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什么是VAT

VAT(Value Added Tax)即增值税,顾名思义就是对增值的部分来征税。也许有人会问既然是对增值的部分增税,那为什么我缴税的时候是以不含税的售价为基数来征税呢,这样一来,我们就要交好多税,成本增加很多,哪里还有什么利润呢?

实际上,总的税金成本是按20%来征(按stand rate来算),这个税分为两个部分来征,一部分是入关时海关征收的进口VAT,另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。

进口VAT = (申报货值+duty+freight)*20%
销售VAT =售价/(1+20%) *20% (售价是含税的情况)
实际应缴纳的税金=销售VAT - 进口VAT

英国的VAT,对中国的电商卖家来说,大体上分为两种税率,一种是flat rate (7.5%),一种是stand rate (20%),对于这两种税率,很多卖家不知道是什么意思,不知道怎么选。

其实很简单,Flat rate 相当于国内的小规模纳税人,跟国内小规模纳税人一样也是有限制的,对于年销售额小于15万英镑的卖家可以申请flat rate,税率是7.5%,第一年有1%的折扣,所以第一年是6.5%。有些客人问Sunny,是15万英镑每年还是每月?他觉得如果是年销售额的话应该都有15万英镑以上,事实上有些小卖家确实没有这么多,只有几万英镑,这样他们申请flat rate会比较划算。
Stand rate就和我们国内的一般纳税人差不多,也有一定标准,对于年销售额超过15万英镑的卖家,申请注册VAT时要选择stand rate,也就是20%的税率。很多人一听,20%的税率,这么高的税率,要交这么多税金,哪还有钱赚啊。
确实,国外的税率这么高,国内增值税税率一般是17%,要低些,国外的税率又高,我们把货从中国运到国外,这其中运费,关税应该也不少吧,这样一算,是不是觉得成本太高了,既然这样,那还要不要做欧洲市场?有的卖家会想,你要求我注册VAT,那我注册一个VAT,但是我做零申报或者低申报,这样操作被税局查到是要补税,还要交罚金,最终可能是得不偿失。


VAT注册服务

瑞成商务提供英国/法国/德国/美国的VAT注册及后续相关税务、商务等衔接服务

一、英国VAT注册

瑞成商务针对非英国注册公司或个人,可提供英国VAT注册服务,注册主体可以是:
1)中国注册的公司或者中国公民个人
2)香港注册的公司或者香港居民
3)其他非英国注册的公司或者个人

二、法国/德国/美国VAT注册

瑞成商务针对非法国\德国\美国的公司或个人代办注册公司,申请VAT、EORI及后续相关税务、商务等衔接服务。

VAT注册服务

VAT注册流程

Step1:申请者提供资料:
1)签订注册服务合同
2) 填写注册申请表格
3)填写授权委托书
4)提供身份证复印件、公司注册证书复印件、申请单位董事或者申请个人的地址证明复印件

Step2:HMRC接到申请文件之后反馈Reference NO.

Step3:HMRC 审批
资料提交给HMRC后,可能需配合提交额外信息。比如提供银行账号、网站、销售产品等

Step:4:取得英国VAT号码

从提交资料到拿到Reference number大概需要1周的时间,取得VAT号耗时大约4-6周。有商家在申请第3周就申请成功,也有商家过了10周还在等待中。

VAT注册常见问题

VAT税号的使用方法和EORI号码有什么分别?

VAT税号是在销售时使用,卖家有VAT号,销售中必须已经包括销售税VAT(货物最终售价的1/6)。EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交此EORI号码。VAT和EORI号码都有唯一性。与相应VAT税号对应的EORI应为:GB-VAT号-000的格式,无连字符。

VAT注册人的名字,是否一定要和EBay账户注册人的名字一样?

不一定,但申请人要明确其所有EBAY账户将被视作VAT持有人/公司在英国经营时使用的不同的商号名称(trading names),在申请VAT时需要对此类相关商号名称做完整报备。(如不做报备,相关税务及法律后果将由VAT持有人/公司自行承担)。

如果申请了VAT,以后用我们自己的税号清关,我要拿到什么东西才能去税务局退税?

如果您是使用您自己的税号清关货物到英国,货物进口时在海关会生成两份文件:一份叫C88,记录您的货物的进口情况,一份叫C79,记录您的货物获退进口税的具体金额;卖家申报时可以凭C88及C79抵扣销售税。

生效日期要填写什么?

生效日期根据您自身的情况而定,给您举个例子。比如说,您的VAT的生效日期是5月30号,但税号却于生效日期5月30号前申请下来,这时您还不能使用的,只有到了生效日期的这一天您才能使用。如果您着急,建议您可以填写从提交申请材料的这一起的第10或第15个工作日

公司名义注册与个人名义注册有什么不同吗?

从税务申报的角度上来讲,不管是个人名义注册的税号还是以公司名义注册的税号,其税务做帐及维护成本都是一样的,没有实质的区别。但现在基于年前ebay有要求卖家的税号名称要对应上ebay平台的帐号名称,不排除亚马逊接下来也有会这样的政策,所以建议您如果亚马逊是公司名称注册的,那么税号也以公司名称注册为好

我不需要VAT了,可以取消吗?

不管什么原因,如果不需要继续使用VAT,完成申报之后,请及时要求您的代理帮你注销VAT,千万不要一直放着不管也不去申报,否则税局有可能会追溯你的责任,轻则补税,重则罚款。

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